浙江省疫情期间房土两税减免政策最新 → 疫情期间房产税和土地使用税减免政策浙江

国家税务总局疫情期间房产税减免政策

1、国家税务总局疫情期间房产税减免政策主要包括一般减免 、特定主体减免
、特定行业减免、困难企业减免等，申请需提交材料并经审核 ，政策期限因地区而异 。具体如下：一般减免政策：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》
，纳税人纳税确有困难的，可由省 、自治区、直辖市人民政府确定 ，定期减征或者免征房产税
。

2
、国家税务总局在疫情期间出台的房产税减免政策主要包括针对服务业小微企业和个体工商户的减免、一般困难减免政策，并明确了适用范围和申请流程。

3 、疫情期间租赁房产税减免政策主要包括以下几点：减免对象与条件：房屋业主：在疫情期间对服务业小微企业和个体工商户减免租金的房屋业主
，可以申请减征减免租金的不动产相关税费 。

4
、政策背景与目的2020年2月17日，国家税务总局南京市税务局发布《南京市关于对参与疫情房租减免的纳税人给予房产税困难减免的实施细则（试行）》 ，旨在疫情期间为中小微企业减负
，体现国家关怀，支持其健康发展。适用主体范围 企业类型：包括国有企业、非国有企业及个人 ，覆盖所有参与房租减免的市场主体
。

5 、疫情期间减免房产税政策主要包括以下几点：纳税人纳税困难可申请减免：根据房产税暂行条例规定
，若纳税人因纳税确有困难，可由省
、自治区、直辖市人民政府确定 ，定期减征或者免征房产税。

2021年房产税土地税减免政策

延长现行优惠政策：2020年出台的房产税 、城镇土地使用税减免政策执行期延续至2021年6月30日 。退坡方式减免：对住宿餐饮
、文体娱乐、交通运输 、旅游四大行业企业和符合条件的小微企业
，2021年第一季度按100%减免，第二季度按50%减免
。

主要内容 （一）延长现行房产税
、城镇土地使用税优惠政策。2020年我省出台的房产税、城镇土地使用税减免政策执行期延续至2021年6月30日 。 （二）明确四大行业和小微企业自用房产采用退坡方式减免房土两税
。鉴于新冠疫情不断好转 ，对四大行业和小微企业采用退坡方式减免房土两税。

房产税 、城镇土地使用税优惠政策主要包括以下几类：住房租赁优惠政策政策依据：根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（2021年第24号）
，自2021年10月1日起实施 。

一）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年
。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区
、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。

明确 ，2020年出台的房产税、城镇土地使用税减免政策执行期延续至2021年6月30日 。

上海自2021年1月28日起执行新的房产税试点规定，主要针对部分个人住房征收房产税
，核心内容涵盖居民家庭住房认定 、计税依据
、税收减免及申报流程等，政策框架与原规定基本一致 ，仅调整了税务机关及区县表述以适应机构改革和行政区划调整
。

疫情期间房产税减免税政策

1、上海政策根据《上海市人民政府办公厅关于印发〈上海市全力抗疫情助企业促发展的若干政策措施〉的通知》（沪府办规〔2022〕5号）
，对房屋土地被政府应急征用或主动为租户减免房地产租金的企业，缴纳房产税 、城镇土地使用税确有困难的 ，可以减免相应的房产税和城镇土地使用税。

2
、疫情期间减免房产税政策主要包括以下几点：纳税人纳税困难可申请减免：根据房产税暂行条例规定
，若纳税人因纳税确有困难，可由省、自治区 、直辖市人民政府确定 ，定期减征或者免征房产税 。

3
、国家税务总局疫情期间房产税减免政策主要包括一般减免、特定主体减免 、特定行业减免
、困难企业减免等
，申请需提交材料并经审核，政策期限因地区而异。具体如下：一般减免政策：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》 ，纳税人纳税确有困难的
，可由省、自治区 、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税
。

4、房屋业主减免至少三个月租金的 ，可以申请减征六个月的房产税和城镇土地使用税。具体实施：房产税：纳税人由于新冠肺炎疫情给予租户房租临时性减免的，可按实际租金收入的一定比例（如12%）缴纳房产税 。若免除租户租金
，房产税为零；若减免部分租金，则按减免月份的实际租金收入计算房产税
。

5
、大连市疫情期间减免房产税的政策主要包括减免对象及条件、减免范围 、执行期限和申报方式等方面。减免对象及条件：从事交通运输服务业
、生活服务业（含星级酒店）和物流辅助服务业的纳税人 ，提供上述三项服务取得的销售总额占纳税人全部销售额的比重超过50%（按2019年销售额计算
，不含本数） 。

国家税务总局:疫情防控税收优惠政策热点问答(第六期)

属于增值税应税项目的支出，对方为已办理税务登记的增值税纳税人 ，以发票作为税前扣除凭证
。对方为无需办理税务登记的单位或从事小额零星经营业务的个人
，以税务机关代开的发票或收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号 、支出项目
、收款金额等信息。

根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号） ，纳税人提供生活服务取得的收入免征增值税 。培训等非学历教育服务属于生活服务范围
，因此贵公司提供非学历教育服务取得的收入可享受免征增值税优惠
。

纳税人可放弃减税，按3%开具专票 ，且放弃后不影响其他业务享受优惠（《疫情防控税收优惠政策热点问第七期）》）。特殊情况：5%征收率业务不得享受1%优惠若小规模纳税人发生适用5%征收率的业务（如出租不动产）
，必须按5%开具发票，不得选择1%或3% 。

疫情期间政策不影响抵扣：部分企业误认为疫情期间旅客运输服务免征或减按1%征收率征收增值税 ，需按调整后征收率计算抵扣进项税额
。实际上，根据国家税务总局《疫情防控税收优惠政策热点问第九期）》
，13号公告调整的征收率不影响39号公告规定的抵扣规则。

按1%征收率计算：不含税销售额=450÷（1+1%）≈405万元，超过45万元免税标准 ，需依法缴纳增值税 。放弃1%征收率
，改按3%征收率计算：根据《国家税务总局疫情防控税收优惠政策热点问第十期）》，小规模纳税人可自主选择放弃减免税优惠 ，且不影响后续季度继续享受。

房土两税2022年减半吗

没有减半
，但是有实行减免政策
。（一）自2022年1月1日起至2022年12月31日止，对受疫情影响较重的餐饮、零售 、旅游
、民航、公路水路铁路运输等特困行业纳税人 ，暂免征收2022年房产税 、城镇土地使用税。

不予减免情形：从事国家限制或淘汰类产业
，以及大部分房地产开发用地（保障性住房用地除外）不适用该减免政策 。国家税务总局武汉市税务局公告2020年第2号针对新冠肺炎疫情期间，该公告明确了以下减免情形：停产停业纳税人：因疫情影响停产停业的纳税人 ，可申请减免2020年第一季度自用房产
、土地的房土两税
。

房土两税减免相关规定2022从税收理论看
，相对于增值税是在商品、服务在流通环节中征税，以及有利润才征收的所得税（企业所得税和个人所得税） ，房产税和土地使用税属于财产行为税，是对纳税人房产 、土地持有环节征税。

按照税法规定
，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：（一）按照《土地使用税暂行条例》和国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地 ，从使用的月份起免税5年至10年 。

根据查询相关政策2022年对缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的纳税人给予减免
。符合条件的服务业市场主体可以享受。最好先查询当地相关部门网站取得第一手信息 。

对于城镇土地使用税
，纳税人缴纳确有困难需要定期减免的，由县以上税务机关批准
。受疫情影响发生重大亏损导致纳税确有困难的纳税人 ，可按当地有关规定申请房土两税困难减免。

疫情期间房土两税减免政策房地产企业是否享受

1
、受疫情影响困难行业定向减免针对餐饮、零售 、旅游
、交通运输等受冲击严重行业
，部分地区允许企业在2023年处于亏损状态或营业收入明显下降时申请减免 。例如，某旅游企业2023年营收同比下降30% ，可申请房土两税减免
，具体标准由地方政府结合行业亏损率、营收降幅等指标确定
。

2 、享受。房土两税减免政策是纳税人符合困难的条件，经过批准可酌情减免房土两税 。疫情期间房土两税减免政策房地产企业享受。所谓房地产企业 ，是指从事房地产开发
、经营、管理和服务活动
，并以营利为目的进行自主经营 、独立核算的经济组织
。

3
、针对服务业小微企业和个体工商户的减免政策房屋业主若减免同一服务业小微企业和个体工商户2022年至少三个月的租金，帮助其渡过疫情难关 ，且缴纳房产税确有困难的，可申请减征减免租金的不动产2022年度六个月的房产税和城镇土地使用税。